Tener un sistema tributario que promueva e incentive
«Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio». James M. Buchanan, Nobel de Economía de 1986.
La presión tributaria al 2022 en América Latina y el Caribe (ALC) es 21.2% y el Perú 16.8%
El déficit fiscal se produce cuando los gastos realizados por el Estado en un período generalmente de un año, superan a los ingresos fiscales y el 2023 está entre 2,5% y 3,8% del PBI, pudiendo romper la regla fiscal que tiene una meta máxima de 2.4%, por la caída de la recaudación tributaria debido al bajo crecimiento de la economía entre 0.8% a 1.5%.
Se necesitan recursos para afrontar las consecuencias de los daños causados por los fenómenos climáticos, sequías, inundaciones y deslizamientos por lluvias, que afectaron a nuestra economía. En la costa las precipitaciones han agravado la inseguridad alimentaria por la caída de la producción agraria, también ha dañado la infraestructura de transportes, vivienda, comunicaciones, salud y educación principalmente. La emergencia por desastres afecta aproximadamente al 60% del país, 969 distritos y 123 provincias en 22 departamentos.
“¿Si no puedo bajar los gastos y no puedo subir los ingresos, me puede explicar usted cómo se reduce el déficit público? ¿Porque yo confieso que lo desconozco?” Mariano Rajoy
Los impuestos se usan para financiar el gasto e inversión pública (educación, salud, sanidad, saneamiento, sistemas de agua e infraestructura). Nuestro nivel de ingresos fiscales es bajo y depende principalmente de la evolución de los precios de los minerales que exportamos. Ello es una vulnerabilidad fiscal, dada la reducción que genera en la capacidad del Estado para brindar bienes y servicios a los ciudadanos y para aplicar políticas contra cíclicas. Hay que reformar el sistema tributario, las altas tasas de algunos impuestos, las exoneraciones y el alto grado de evasión que deben ser tratados mediante una política tributaria eficiente.
Para efectuar acciones de emergencia, debemos recaudar más y reformar los tributos (Renta, IGV, Impuesto Selectivo al Consumo, Aranceles de Aduana). El Perú tiene una enorme concentración de la riqueza y el Estado no tiene los ingresos tributarios suficientes para dar salud, educación de calidad y cerrar la brecha de infraestructura.
El MEF debe respetar el compromiso de la SUNAT de llegar al 18% de presión tributaria, por tanto, se debe ampliar la base tributaria y combatir la evasión fiscal.
El Premio Nobel 2004, economista Finn Kydland, ha asegurado hoy que lo "más importante" en los momentos actuales es "tener una buena política fiscal" porque es lo que hace que "la economía crezca a mediano o largo plazo".
A pesar de las altas tasas de impuestos, la presión tributaria (indicador que relaciona los ingresos tributarios de la economía y el PBI) se ha mantenido estancada. Si quitamos los ingresos fiscales de la minería e hidrocarburos, que vinieron elevándose desde el boom del precio de los minerales, la presión tributaria seria del 14.1% del PBI, según SUNAT.
La concentración de la recaudación en el Gobierno central. La poca participación de los Gobiernos regionales y locales (el 98% de los ingresos del Gobierno general son recaudados por el Gobierno central), genera ser centralizado.
Hay altos niveles de evasión tributaria en el impuesto a la renta y el IGV. La informalidad afecta al 75% de la Población Económicamente Activa (PEA), el 95% de las MYPES es informal y hay más de 3 millones de ellas.
La reducida base tributaria se origina por deducciones, exoneraciones que no contribuyen a la igualdad y regímenes especiales que promueven la evasión. La complejidad de nuestro sistema tributario, dificulta ampliar la base. Sin mayor simplicidad para los trámites y el pago de obligaciones de los contribuyentes, la recaudación no aumentará.
Cuando se dio la Ley N° 29816 de fortalecimiento de la SUNAT, no se dio facilidades para que se colocara esta Institución en la necesidad de una reestructuración, en vez de cumplir con el propósito de “Elevar la recaudación en forma progresiva hasta un 18% del PBI”.
La pregunta es ¿Se puede gobernar, redistribuir la riqueza y dar servicios donde el Estado teniendo el monopolio de la fuerza (seguridad, defensa, justicia) no dispone de recursos? Ante esto, se tiene que recaudar más por tanto se debe efectuar una reforma de tributos (Renta, IGV, Impuesto Selectivo al Consumo, Aranceles de Aduana) y simplificar las normas de recaudación.
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